Déclarer ses heures supplémentaires sans lever le petit doigt, voilà le piège dans lequel tombent chaque année des milliers de salariés. Depuis 2019, une exonération d’impôt sur le revenu s’applique sur ces heures, jusqu’à 7 500 euros. Pourtant, ignorer la case dédiée sur la déclaration reste une erreur courante. Le fisc, lui, ne l’oublie jamais et un contrôle peut vite tourner à l’addition salée.
La prime de partage de la valeur, introduite dans certaines entreprises, a changé de visage fiscal en 2024. Plusieurs primes jusque-là partiellement ou totalement hors du champ de l’impôt sont désormais en partie intégrées au revenu imposable. Les règles se déplacent à chaque campagne, et le cru 2025 apporte, lui aussi, sa dose de subtilités nouvelles.
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Heures supplémentaires défiscalisées, primes et salaires : ce qui change pour la déclaration d’impôt 2025
En 2025, la fiscalité des revenus salariés prend un nouveau virage. La loi clarifie davantage la répartition entre salaire, primes et heures supplémentaires défiscalisées. Le plafond pour les heures sup’ exonérées reste fixé à 7 500 euros. Tout ce qui dépasse rejoint le revenu à déclarer et sera taxé selon le barème progressif. On ne le répétera jamais assez : vérifiez bien la somme brute inscrite sur votre fiche de paie, car c’est souvent là que les erreurs se logent.
Côté primes, le régime change : par exemple, la fameuse prime Macron, rebaptisée prime de partage de la valeur, n’échappe plus à l’impôt pour une partie de son montant. Elle n’est plus totalement hors champ, contrairement à ce que beaucoup imaginent encore. La prime de treizième mois, elle, reste incluse dans le calcul du salaire imposable, tout comme les bonus “classiques” ou exceptionnels.
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Désormais, les employeurs sont tenus de détailler précisément, sur la fiche de paie, la part de primes soumises à l’impôt et celle des heures sup’ exonérées. Cette clarification vise à éviter les mauvaises surprises lors de la déclaration. En pratique, la moindre négligence peut avoir des conséquences directes : inclusion de nouvelles primes, franchissement de seuils, modification du quotient familial… On peut basculer dans une tranche supérieure sans même s’en rendre compte, avec à la clé un impôt revu à la hausse.
Pour vous y retrouver, voici ce qu’il faut retenir sur ces différents postes :
- Heures supplémentaires défiscalisées : plafonnées à 7 500 euros, tout excédent devient taxable.
- Primes : certaines repassent sous le régime de l’impôt, partiellement ou totalement.
- Salaire et accessoires : doivent être comptabilisés dans le revenu brut lors de la déclaration.
Remplir sa déclaration sans erreur : où et comment indiquer heures supplémentaires et primes imposables
Approchez la déclaration d’impôt avec méthode et précision. La case 1AJ, traitements et salaires, reste l’entrée principale pour la majorité des revenus professionnels. On y reporte le montant brut du salaire, ainsi que toutes les primes imposables. Les montants inscrits sur le bulletin de paie de décembre ou l’attestation annuelle de l’employeur sont vos repères pour éviter les oublis ou les doubles comptes.
Pour les heures supplémentaires exonérées, c’est la case 1GH qu’il faut viser. Il s’agit d’y reporter uniquement le total des heures sup’ exonérées, dans la limite de 7 500 euros. Ce chiffre est normalement clairement identifié sur la fiche de paie, à l’endroit prévu pour ces montants. Si la somme dépasse le plafond, le surplus doit être ajouté au montant déclaré en 1AJ.
Pour clarifier la saisie des montants dans la déclaration, voici comment répartir les différents revenus :
- Case 1AJ : salaire brut, primes et heures supplémentaires imposables.
- Case 1GH : heures supplémentaires exonérées, dans la limite du plafond annuel.
Les primes exceptionnelles ou de fin d’année (hors dispositifs spécifiquement exonérés) s’additionnent au revenu brut, sans nécessiter de case particulière. Pour valider votre déclaration, le simulateur fiscal de l’administration reste un outil fiable : il permet de vérifier le montant imposable et d’anticiper son incidence sur le revenu fiscal de référence. Même une différence minime peut influer sur vos droits aux réductions, crédits d’impôt ou sur le calcul du quotient familial.
Passez en revue chaque montant renseigné, surtout si votre fiche de paie a évolué (nouvelles primes, modification des cotisations sociales, changement de régime). La précision sur chaque ligne peut changer la donne lors du calcul final.
À la fin, la déclaration d’impôt n’a rien d’un jeu de hasard. Chaque case, chaque chiffre pèse sur la note finale, et un simple détail peut transformer un printemps tranquille en casse-tête administratif. Mieux vaut garder la main ferme sur la calculette, pour éviter les mauvaises surprises au moment du bilan.
